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什麼科目要加什麼科目要減~目莎莎
請問:羅老師
今年高普考題目:
大發公司95年度，依商業會計法計算之淨利1,000 萬元，包括下各項損益項目：
1.證券交易所得70 萬元，證券交易損失50 萬元。
2.出售固定資產利益140 萬元（土地60 萬元，房屋80 萬）。
3.短期票券之利息所得40 萬元（扣繳稅款8 萬元）。
4.不計入所得之投資收入80 萬元（可扣抵稅額30 萬元）。
5.依所得稅法第39 條規定可扣除之虧損100 萬元。
6.又因符合促進產業升級條例第70 條之1 規定之營業總部，其對國外關係企業之權利金所得為480 萬元（國外所得稅為120 萬元）。
7.該公司94年度底尚有投資抵減餘額200 萬元（第3年度）。
請依大發公司之結算申報書內容，分別以最有利於納稅人方式計算下列各項金額
課稅所得額
一般所得稅額
基本所得額
基本稅額
國外所得稅額之扣抵限額
依所得基本稅額條例應補繳之差額

	【回覆】	2007-07-13 00:00:00 admin
		您好（一）課稅所得額依商業會計法計算之淨利 1,000萬減：證卷交易所得 (70萬) 加：證券交易損失 50萬減：短期票券利息所得 (40萬) 出售土地利益 (60萬) 投資收益 (80萬) 　　營業總部負稅 (480萬) 　　可扣除前五前虧損 (100萬) 　　課稅所得 220萬（二）一般所得稅額 220萬 × 25% - 1萬 = 54萬 54萬 - 27萬 = 27萬（三）基本所得稅額課稅所得 220萬加：證券交易所得 70萬減：證券交易損失 (50萬) 加：營業總部免稅 480萬基本所得額 720萬（四）基本稅額： (720萬 – 200萬) × 10% = 52萬（五）國外所得稅之扣抵限額 (52萬 – 27萬) × 480萬/500 萬=24萬國外已納120萬，可扣抵限額為24萬，故可扣抵為24萬。（六）依所得基本稅額條例應補繳之差額 52萬- 27萬 - 24萬 = 1萬

2007-07-12 00:00:00 網友： 匿名網友 發表留言

關於:退職所得
請問:羅老師:
上課時有舉例:退休金額1百萬，年資二年，一次領取所得額的計算方式，因為還是不清楚，請老師再列一次，謝謝。

【回覆】

2007-07-13 00:00:00 admin

您好
請您跟同學借閱，如有不清楚在請於上課中提出，謝謝

大贏家謝謝您

2007-07-12 00:00:00 網友： 匿名網友 發表留言

關於:申論題
老師:
法條真的好難記哦~如果法條用自已的方式表明，但和解答有不完全相同，就是一樣但可能不是每個字都一模一樣，這樣子是不是會比較得不到好分數哩?天啊!!

	【回覆】	2007-07-12 00:00:00 admin
		您好這就是申論題難拿分的原因，法條萬一記不住，如果要用自己的方式表明，也要寫到關鍵字，一般閱卷老師會依關鍵字給分，所以當然最理想的狀況，是將法條熟記。但是以申報實務來說，真正要熟記的應該不會超過20條的條文，重要的條文一定要背，否則申論題會寫不出東西，加油！同學可以多多練習寫申論題，即使是抄答案也好，多練習寫才會有印象喔！大贏家為您加油

2007-07-11 00:00:00 網友： 622516 發表留言

金融資產投資問題
請問老師"交易目的金融資產公司債"是否在年中認列利息收入時應提列公司債折溢價~其科目是不是以"交易目的金融資產公司債"認提的呢其增減"交易目的金融資產公司債"在現金流量表上是不屬於是營業活動呢若"備供出售或持有之到期日之公司債"其意思是否一致呢

	【回覆】	2007-07-11 00:00:00 admin
		您好 1.交易目的金融資產公司債因為是交易目的，不作折溢價攤銷 2.交易目的金融資產公司債屬營業活動 3.備供出售及持有至到期日之公司債要作溢折價攤銷，屬投資活動大贏家關心您

2007-07-10 00:00:00 網友：無知發表留言

請徐老師幫忙解答
拜託老師幫忙把《兼營營業人營業稅額》的相關公式編列出來。我還是搞不懂什麼時候該用什麼公式。針對４０３申報書的公式。他有比例、直接、當年度調整、購買國外勞務………法條３９頁，可以請老師整理出來給我嗎？謝謝。

【回覆】

2007-07-11 00:00:00 admin

您好
你如果仍不懂，歡迎在F班開課時再上一次
＊我還是搞不懂什麼時候該用什麼公式？？？？？
解題順序
1.計算不得扣抵比例
2.題目會要求計算比例扣抵法或直接扣抵法，應依其要求代入公式，即可求解---，若題目有購買國外勞務，依題意分別帶入比例扣抵法或直接扣抵法購買國外勞務公式求解。
3.公式要熟悉，盡量倒背如流。
4.請將講義例題P.109及小考例題再次演練計算，倘熟悉，請再計算P112、P113
5.免稅既然未繳營業稅，當然進項稅額亦不得扣抵，往這個方向去理解，記公式就很簡單了
祝：心想事成！加油喔徐老師

兼營營業人進項稅額不得扣抵比例之計算：
各該期間免稅銷售淨額及依總額型營業人規定計算稅額部分之銷售淨額，占全部銷售淨額之比例。但土地及各級政府發行之債券及依法應課徵證券交易稅之證券之銷售額不列入計算。而銷售淨額，係指銷售總額扣減銷貨退回或折讓後之餘額。
不得扣抵比例公式：
【（免稅+總額型銷售淨額）- （土地+政府債券+徵證券交易稅之證券）】/【（全部銷售淨額）- （土地+政府債券+徵證券交易稅之證券）】
（一）比例扣抵法：
兼營營業人應納稅額之計算：
應納或溢付稅額＝銷項稅額－（進項稅額－不得扣抵之進項稅額）×（１－當期不得扣抵比例）－上期留抵
兼營營業人購買本法第三十六條第一項之勞務，應依下列公式計算其應納營業稅額，併同當期營業稅額申報繳納。【購買國外勞務】
應納稅額＝給付額×徵收率×當期不得扣抵比例

（二）直接扣抵法：
兼營營業人最近三年內無重大逃漏稅，且帳簿記載完備，能明確區分所購買貨物、勞務或進口貨物之實際用途者，得向稽徵機關申請核准採用直接扣抵法，按貨物或勞務之實際用途計算進項稅額可扣抵銷項稅額之金額。但核准後三年內不得申請變更。
兼營營業人當期應納或溢付營業稅額之計算公式如下：
應納或溢付稅額＝銷項稅額－（進項稅額－依本法第十九條第一項規定不得扣抵之進項稅額－專供經營免稅營業用貨物或勞務之進項稅額－共同使用貨物或勞務之進項稅額ｘ當期不得扣抵比例）－上期留抵
兼營營業人購買國外之勞務，應依下列公式計算應納營業稅額，併同當期營業稅額申報繳納。【購買國外勞務】
應納稅額＝專供免稅營業用勞務之給付額ｘ徵收率＋共同使用勞務之給付額ｘ徵收率ｘ當期不得扣抵比例

※徵收率5％

大贏家關心您

2007-07-08 00:00:00 網友： 匿名網友 發表留言

記帳士法第2條問題
請問關於考試記帳相關法規第2條是以6/15法律修正後為主，還是以93/6/2公布為主?還有這一條通過後因為登錄記帳士名額多了很多了，考試會不會比較難?真有點擔心!!!

	【回覆】	2007-07-10 00:00:00 admin
		您好以總統公告為準，關於登錄的問題，財政部目前規劃提大法官釋憲。考試難易度的問題，不會受到登錄人數而影響，同學只要按進度唸書，提升程度，自然就金榜題名。大贏家感謝您

2007-07-06 00:00:00 網友： 622516 發表留言

請問會計賒銷與銷貨
搞不懂呆帳的提列賒銷百分比法與銷貨百分比法為何課本5-11第2題講的是銷貨百分比法算的又是用賒銷去算還有課本14-28
第3小題是不是算式寫錯了?

【回覆】

2007-07-06 00:00:00 admin

您好
1.你的觀念正確，這一題題目有瑕疵，出題者認為現銷不會產生呆帳
2.$304,400*7.2%(稅後淨利)+$304,400*2.3%(利息費用)
算式沒有錯喔

大贏家關心您

2007-07-05 00:00:00 網友：美菁發表留言

快樂學習知識無限廣
親愛的大贏家同學好:
距離記帳是考試的日子還有5個多月，只要秉持﹝課前預習、課堂認真、課後複習]的讀書態度，現在學習中所遇到的瓶頸將可迎刃而解。另，同儕間的讀書氣氛也是很重要的因素，考試是及格制，彼此相互學習，所得到的知識、友誼，將遠超過孤軍奮戰。 ~~ 大家一起努力,加油 ~~

【回覆】

2007-07-06 00:00:00 admin

您好

好久不見，老朋友來關心同學囉

大贏家謝謝您

2007-07-04 00:00:00 網友：關發表留言

會計要多算習題
給會計基礎不好的同學，跟不上老師進度的話，要多多做習題，這樣才會知道自己問題在那裡。小黃老師教的己經很詳細了，若還跟不上進度真的要自己努力。

【回覆】

2007-07-06 00:00:00 admin

您好

老朋友回來關心同學囉

大贏家謝謝您

2007-07-03 00:00:00 網友： 匿名網友 發表留言

您好
營業稅法的試題P82的第77題,答案是B,想請問一千五是怎計算的?

	【回覆】	2007-07-03 00:00:00 admin
		您好 30000*5%=1500 大贏家關心您

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